Должностные инструкции
Аналитика | Документы | Должностные обязанности | Справочники | Должностные инструкции | Положение по отделам | Словарь терминов
Финансовый отдел
Аудитор внутренний
Должностные инструкции Сотрудники . Аудитор внутренний - Кадровый менеджмент Должностная инструкция внутреннего аудитора Внутренний аудит является составной частью системы контроля на предприятии. Более того, он представляет собой индикатор надежности и эффективности контроля. Внутренний аудитор — специалист, призванный беспристрастно и профессионально давать реальную оценку состоянию дел на предприятии. Наличие отделов внутреннего аудита в коммерческих банках — обязательное требование Центрального банка РФ. Однако и в нефинансовой сфере внутренний аудит получает все большее распространение. Это объясняется: — желанием руководства иметь постоянное объективное представление о состоянии дел на предприятии; — возможностью принимать ответственные решения на основе объективных данных; — положительным психологическим и воспитательным влиянием на работников предприятия; — предварительной подготовкой к внешнему аудиту. Функции внутреннего аудитора напоминают функции внешнего. Однако есть и существенные отличия. Во-первых, работая внутри предприятия аудитор как штатный работник предприятия выполняет свои обязанности с целью защиты интересов предприятия, в то время как внешний аудитор защищает интересы клиентов предприятия (поставщиков, потребителей, кредиторов) и фискальных органов. Во-вторых, внутренний аудит направлен на оценку существующей системы контроля предприятия и эффективности его различных подразделений — производство, маркетинг, торговля, финансы, кадры и т.д., а внешний, традиционно ориентируясь на подтверждение достоверности финансовой отчетности предприятия, фокусирует свое внимание на операциях и событиях, могущих оказать материальное воздействие на отчетность предприятия. Таким образом, различия заключаются в целях работы и ее направленности. При выполнении своих функций внутренний аудитор, как правило, подчиняется непосредственно руководителю предприятия. Это обусловлено необходимостью обеспечения независимости аудитора в формировании собственного, объективного мнения (основанного на фактах и данных) о работе структурных подразделений предприятия. Кроме того, сама сущность работы внутреннего аудитора предполагает абсолютную доступность ко всем данным о показателях работы того или иного подразделения. Выявление несоответствий и ошибок в документации и работе персонала не является единственной задачей внутреннего аудитора. Основная цель работы внутреннего аудитора — оказание помощи администрации предприятия и менеджерам в эффективном руководстве и выполнении своих обязанностей. В результате внутреннего аудита вырабатываются рекомендации по повышению эффективности и рациональности работы и дальнейший контроль за их выполнением. Необходимость внутреннего аудита определяется руководителями предприятия самостоятельно, в зависимости от оборота, количества видов деятельности, сложности структуры управления, количества персонала, наличия филиалов, представительств и т.д. Однако общепризнанной целесообразной оправданностью введения должности внутреннего аудитора представляется наличие на предприятии хотя бы 3—4 бухгалтеров или 4—5 отделов. В этом случае эффективность работы внутреннего аудитора будет очевидна и к тому же может существенно снизить затраты предприятия на внешний аудит. На крупных предприятиях вопрос о целесообразности внутреннего аудита даже не встает, более того, внутренний аудитор, как правило, возглавляет целый отдел внутреннего аудита, в штат которого могут входить различные профильные специалисты. К кандидатам на должность внутреннего аудитора предъявляются следующие требования: коммуникабельность, умение связно выражать свои мысли как в устной, так и в письменной форме, отстаивать свою точку зрения; объективность, непредвзятость, честность, дисциплинированность; высокая степень самоорганизации, планирования своей деятельности; логический склад ума. Основными задачами, стоящими перед внутренним аудитором являются: — проведение независимой экспертизы всех процессов, протекающих на предприятии, с целью их анализа и оценки; — обеспечение соответствия всех финансовых операций предприятия законодательству и внутренним документам; — обеспечение достоверности бухгалтерско-финансовой отчетности; — минимизация налогооблагаемой базы; — обеспечение контроля за наличием и сохранностью активов предприятия; — помощь администрации и менеджерам предприятия в руководстве персоналом. ИНСТРУКЦИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА I. Общие положения 1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов. 2. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее (2 лет; 3 лет; др.) в том числе в качестве аудитора не менее (1 года; 2 лет; др.) 3. Внутренний аудитор должен знать: 3.1. Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия. 3.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики. 3.3. Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия. 3.4. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита. 3.5. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета. 3.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. 3.7. Правила проведения проверок и документальных ревизий. 3.8. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования. 3.9. Правила организации и ведения бизнеса. 3.10. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов. 3.11. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство. 3.12. Основы маркетинга, основы администрирования. 3.13. Этику делового общения. 3.14. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи. 3.15. Экономику и организацию производства, труда и управления. 3.16. Основы трудового законодательства. 3.17. Правила и нормы охраны труда. 3.18. ________________________________________________________________ . 4. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя предприятия. 5. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно (руководителю предприятия; первому заместителю руководителя предприятия) 6. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей. 7. ________________________________________________________________ . II. Должностные обязанности Внутренний аудитор: 1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления. 2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов. 3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ. 4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом. 5. Осуществляет контроль за выполнением бюджета предприятия. 6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации. 7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов. 8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования. 9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов. 10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей. 11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери. 12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии. 13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции. 14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации. 15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности. 16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту. 17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.). 18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита. 19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др. 20. ________________________________________________________________ . III. Права Внутренний аудитор имеет право: 1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита. 2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками. 3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита. 4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту. 5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии. 6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей. 7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями. 8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей. 9. ________________________________________________________________ . IV. Ответственность Внутренний аудитор несет ответственность: 1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации. 2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. 3. За причинение материального ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.
Похожие записи этой же категории
| Брокер | ||
| Бизнес менеджер | ||
| Супервайзер | ||
| Консультант по работе с клиентами | ||
Другие статьи этой категории
